生產企業出口退稅的注意事項

發布時間:2020-11-16 20:49 / 已被瀏覽 121 次 / 來源：上海注冊公司

　　外貿型和生產型出口企業這兩種類型的企業都是需要做出口退稅工作的，一般來說外貿企業理解起來比較簡單，但是后期實操中遇到的問題會比較多。生產企業理論理解起來較難，但是只要理解了，后期實操中遇到的問題較少。實操中生產企業出口退稅需要注意一些什么哪？

　　1、出口報關應和靠譜的報關行合作，貨物出口想退稅，需要出口報關，出口退稅屬于后期工作，如果出口報關不準確，后期改單的周期比較長，嚴重影響企業辦理出口退稅，正式報關之前一定要認真核對報關草單的數據，實操中報關單常見的申報錯誤為：生產銷售單位申報錯誤、成交方式申報錯誤、商品編號申報錯誤、規格型號申報錯誤等。

　　2、出口后符合收入確認的條件應及時確認，生產企業各地一般都要求開出口發票，實操來看，出口收入的確認一般在出口當月，確認后應準確申報納稅。

　　3、非列名生產企業外購貨物出口應符合視同自產的規定，退稅申報時出口明細應準確選擇業務類型。

　　4、電子口岸或單一窗口打印出口貨物報關單，通過出口退稅綜合服務平臺外部數據查詢或錄入退稅軟件自檢查看報關單是否有電子信息（使用網頁版在報關單數據采集時“更新信息”后可直接查看是報關單否電子信息），有信息應及時申報出口退稅。但應注意的是申報退稅前應準確充足的進項，生產企業出口退稅的先決條件有二，其一是當期期末必須有留抵稅額，其二是要有當期免抵退稅額。當期免抵退稅額跟當期期末留抵稅額比較，哪個小退哪個。當期申報免抵退稅額大于期末留抵稅額時會產生免抵稅額，免抵稅額需要交附加稅。

　　5、生產企業增值稅納稅申報表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”填寫當期出口退稅申報系統中“免抵退稅申報匯總表“第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”中的數值，兩者確認的口徑是一致的。未申報出口退稅，生產企業增值稅納稅申報表附表二第18欄不要填寫！

　　注：2020年3月20日后出口的貨物（“兩高一資”貨物除外），稅率實行征多少退多少，免抵退稅不得免征和抵扣稅額不存在了，又省事了！

　　6、出口企業應在出口退稅申報后15日內進行單證備案，未按規定備案的或備案單據有問題的，適用免稅政策。（注：視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理）7、注意核查出口退稅申報情況，未申報出口退稅應做好記錄，屬于報關單無電子信息應及時操作信息查詢，補發信息。

　　8、核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業操作不正規應及時修正，出口申報退稅貨物未收匯且不符合視同收匯的9類情形的，適用免稅處理。

　　9、來料加工委托加工業務的應在次年5月15日前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。進料加工應在次年4月20日前辦理進料加工核銷。